Cours de Gestion et Finance : La gestion de la trésorerie
Cours de Gestion et Finance (STMG, BTS, DUT tertiaire, Licence de gestion, Ecoles supérieures de Commerce et de Management, Master, chef d’Entreprise, Entrepreneur, gestion des administrations, gestion des associations, Formation professionnelle...) avec Super Profeseur et l’application mobile de Super Professeur :mobile.superprofesseur.com © Ronald Tintin, Ronning Against Cancer
Plan du cours
I. Les prévisions de trésorerie
II. Les modalités de rééquilibrage de la trésorerie
III. Le compte de résultat et le bilan prévisionnels
I. Les prévisions de trésorerie
La trésorerie est l’argent dont dispose l’entreprise à une date donnée pour faire face à ses dépenses.
A. Les besoins de financement à court terme
B. L’articulation des budgets
1. La démarche budgétaire
2. Le budget des encaissements
3. Le budget des décaissements
4. Le budget de trésorerie
Le budget de trésorerie est construit à l’aide des budgets des encaissements et des décaissements.
II. Les modalités de rééquilibrage de la trésorerie
A. Les actions sur le BFR
B. Le recours aux concours bancaires courants
C. Le recours aux comptes courants d’associés
D. Les cessions de valeurs mobilières de placement
L’entreprise peut vendre les valeurs mobilières de placement (VMP) qu’elle détient pour rééquilibrer sa trésorerie.
III. Le compte de résultat et le bilan prévisionnels
A. Le compte de résultat prévisionnel
Le compte de résultat prévisionnel regroupe les charges et les produits hors taxes prévus. Il permet de déterminer le bénéfice ou la perte en fin de période.
B. Le bilan prévisionnel
Le bilan prévisionnel fournit une représentation du patrimoine de l’entreprise en fin de période. I
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